0. Метод двойной записи, Глоссарий

Russian

А

• Активы — по версии вики имеет два значения:
  • 1. часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату. (похоже что это то что нам нужно в рамках данной рукописи, прим. перевод.)
  • 2. совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю.

Б

• Баланс — имеется ввиду бухгалтерский баланс. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале.

Д

• Дельта — в контексте данной рукописи, это разность двух значений, в частности значений балансов.
• Дебет и Кредит / Debit & Credit — стандартизированные методологические приёмы бухгалтерского учёта. Они раскрывают возможности хозяйственных и других процессов и их направление, и они же ставят границы этим возможностями.
• Доход — денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени.

К

• Клиринг (Clearing) — в контексте данной рукописи, это обнуление балансов счетов доходов (income) и расходов (expenses).

Н

• Начальные балансы / Opening Balances — Счет собственного капитала, который используется для уравновешивания вкладов (deposits) для инициализации счетов. Этот тип счета используется, когда мы усекаем прошлую историю транзакций, но нам также необходимо убедиться, что баланс счета начинается с определенной суммы.

М

• Метод двойной записи — способ ведения бухгалтерского учёта, при котором каждое изменение состояния средств организации отражается по крайней мере на двух бухгалтерских счетах, обеспечивая общий баланс.
• Метод одинарной записи — это метод ведения бухгалтерского учета, основанный на односторонней бухгалтерской проводке для ведения финансовой информации. Он также известен как неполный или ненаучный метод учета операций.

О

• Обязательство — в правильной трактовке, это Понятие «Пассив» в части «Заёмный капитал». Т.е Обязательство это пассив, некоторая его часть.
  Важно отметить что в контексте данной рукописи Liabilities рассматривается как обязательство, т.е кто-то должен кому-то что-то.

П

• Пробный баланс
  • 1. Фин. Trial Balance (Пробный баланс) — запись остатков по всем счетам (accounts) организации, имеющим дебетовое сальдо, в одной колонке, и имеющим кредитовое сальдо в другой колонке. Если в процессе бухгалтерского учета с двойной записью не было допущено ошибок, суммы в каждой колонке должны совпасть. Если же суммы отличаются друг от друга, следует провести проверку с целью обнаружения ошибки. Данные пробного баланса после некоторой корректировки на суммы стоимости ценных бумаг на момент составления баланса, досрочных платежей и уже понесенных, но еще не выплаченных расходов, амортизации и т.д., используются в подготовке окончательной отчетности (счета прибылей и убытков и баланса).
  • 2. Эконом. Trial Balance (Пробный баланс) — содержит данные о дебетовых и кредитовых остатках по счетам главной книги на конец отчетного периода; при отсутствии ошибок в бухгалтерском учете, сумма дебетовых остатков должна быть равна сумме кредитовых остатков; после внесения корректирующих записей используется для составления финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
  • 3. Оборотно-сальдовая ведомость — отчет по сальдо счетов в главной книге. Итоговые сальдо по дебету и кредиту выводятся отдельно; эти итоги должны быть равны между собой. Оборотно-сальдовые ведомости используются для выверки арифметической точности введенных проводок. В соответствии с российским законодательством, оборотная (или оборотно-сальдовая) ведомость - ведомость, в которую переносятся дебетовые и кредитовые обороты по каждому применяемому счету, предназначенная для расчета сальдо по каждому счету по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца (п. 34 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. № 64н).
• Проводка — Запись в бумажном журнале или в компьютерной базе данных об изменении состояния учитываемых объектов.

Р

• Расходы — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и/или возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Расходы организации представляют собой совокупность использованных ею средств, относящихся к активам, если они способны приносить доходы в будущем, или к пассивам, если этого не произойдет, то есть доходы организации уменьшатся.

С

• Собственный капитал / Equity — в области финансов собственный капитал представляет собой собственность на активы, к которым могут быть прикреплены долги или другие обязательства. Собственный капитал оценивается для целей бухгалтерского учета путем вычитания обязательств из стоимости актива. Собственный капитал = стоимость актива - обязательства.

Т

• Транзакция — любая сделка с использованием банковского счёта. В контексте данной рукописи, сущность которая может ссылаться (иметь связь) на множество проводок.

Ч

• Чековый счет — он же, расчётный счёт, теку́щий счёт, счёт до востре́бования. Учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.

English

A

• Account — счет. В контексте данной рукописи — бухгалтерский счет. Учётный регистр в бухгалтерском учёте, предназначенный для постоянного учёта в денежном выражении движения каждой однородной группы принадлежащих хозяйствующему субъекту средств и источников их образования методом двойной записи (по дебету и кредиту) в проводках.

• Assets — активы.

B

• Balance — бухгалтерский баланс. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале.
• Beancount — компьютерный язык метода двойной записи, который позволяет определять записи о финансовых операциях в текстовом файле, читать их в памяти, генерировать из них различные отчеты, а также предоставляет веб-интерфейс.

C

• Checking (account) — чековый счет. Он же, расчётный счёт, теку́щий счёт, счёт до востре́бования. Учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.
• Clearing — в контексте данной рукописи, это обнуление балансов счетов доходов (income) и расходов (expenses).

D

• Delta — в контексте данной рукописи, это разность двух значений, в частности значений балансов.
• Debit & Credit / Дебит и Кредит — стандартизированные методологические приёмы бухгалтерского учёта. Они раскрывают возможности хозяйственных и других процессов и их направление, и они же ставят границы этим возможностями.
• Double-entry bookkeeping — смотри метод двойной записи.

E

• Expense — расход.
• Equity — собственный капитал.

I

• Income — доход.

L

• Liabilities — обязательства. Смотри русскую трактовку.

O

• Opening Balances — Начальные балансы. Счет собственного капитала, который используется для уравновешивания вкладов (deposits) для инициализации счетов. Этот тип счета используется, когда мы усекаем прошлую историю транзакций, но нам также необходимо убедиться, что баланс счета начинается с определенной суммы.

P

• Plain Text Accounting — метод ведения бухгалтерского учета с использованием простых текстовых форматов данных и скриптового программного обеспечения, в стиле Ledger, hledger, beancount, и другие.
• Posting — бухгалтерская проводка. Запись в бумажном журнале или в компьютерной базе данных об изменении состояния учитываемых объектов.

S

• Single-entry bookkeeping — он же метод одинарной записи. Метод ведения бухгалтерского учета, основанный на односторонней бухгалтерской проводке для ведения финансовой информации. Он также известен как неполный или ненаучный метод учета операций.

T

• Transaction — любая сделка с использованием банковского счёта. В контексте данной рукописи, сущность которая может ссылаться (иметь связь) на множество проводок (posting).
• Trial Balance — пробный баланс.